中鐵十五局集團營改增-項目經(jīng)理版 集團公司財務(wù)部制作了營改增工作指南，希望給給位項目經(jīng)理帶來幫助。 中鐵 五局 集團 營改 改增 項目 經(jīng)理 掃一掃分享 立即制作 發(fā)布者：中鐵十五局集團有限公司 發(fā)布時間：2017-02-18 版權(quán)說明：該作品由用戶自己創(chuàng)作，作品中涉及到的內(nèi)容、圖片、音樂、字體版權(quán)由作品發(fā)布者承擔(dān)。 侵權(quán)舉報 集團公司財務(wù)部制作了營改增工作指南，希望給給位項目經(jīng)理帶來幫助。H5，H5頁面制作工具營改增工作指南項目經(jīng)理版 根據(jù)項目經(jīng)理管理核心團隊培訓(xùn)座談會情況，集團公司財務(wù)部整理出項目經(jīng)理版營改增工作指南，力求營改增工作管理要點的清晰明了。不足之處，請大家指正！項目上場后，項目經(jīng)理首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目預(yù)控了解計稅方式。老項目、清包工工程、甲供工程可以選擇適用。除上述工程外，均適用一般計稅方式。簡易計稅方式計稅方式一般計稅方式管理要點?。?！何時交稅？交多少稅？簡易計稅方式(業(yè)主計價-分包成本)/（1+3%）×3%向業(yè)主開具發(fā)票時在工程項目所在地預(yù)繳增值稅。應(yīng)納稅額：何時交稅？交多少稅？簡易計稅方式嚴(yán)禁與勞務(wù)隊伍簽訂綜合單價合同，并以銷售材料（財務(wù)轉(zhuǎn)賬、計價表中扣除材料款）的方式?jīng)_抵分包款，防止因銷售材料造成的稅負(fù)增加損失。在業(yè)主允許的前提下盡可能簽訂工程相關(guān)分包合同，以減少項目應(yīng)納稅額。管理要點-合同管理簡易計稅方式例外情形：工程項目使用的固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料需要取得增值稅專用發(fā)票，并由法人單位統(tǒng)一管理。嚴(yán)格按照成本項目取得相應(yīng)的普通發(fā)票，發(fā)票抬頭必須為納稅主體的全稱。禁止取得增值稅專用發(fā)票。管理要點-發(fā)票管理簡易計稅方式管理要點?。?！何時交稅？交多少稅？一般計稅方式在業(yè)主付款或計價既定的前提下，交稅的多少取決于進項側(cè)管理。當(dāng)期進項稅額：認(rèn)證通過的當(dāng)期進項稅專用發(fā)票上載明的稅額當(dāng)期銷項稅額：當(dāng)期業(yè)主計價或預(yù)付款/（1+11%）×11%應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額 交多少稅？一般計稅方式◎ 申報繳納增值稅時一并交納城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。次月初，通過上級法人向機構(gòu)所在地稅務(wù)局申報繳納增值稅。應(yīng)交稅額＝當(dāng)期銷項－當(dāng)期進項－預(yù)繳稅額向業(yè)主開票時，在項目所在地預(yù)繳增值稅。預(yù)繳稅額＝（業(yè)主計價－分包成本）×2%何時交稅？一般計稅方式如選擇非一般納稅人供應(yīng)商做為合作對象，應(yīng)在同等條件下，按照比價原則，與一般納稅人供應(yīng)商進行充分比價，根據(jù)評審價最終確定合作對象。原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商。進項側(cè)管理要點-供應(yīng)商準(zhǔn)入一般計稅方式在其他條件相同的前提下，根據(jù)各供應(yīng)商提供的價格，綜合考慮供應(yīng)商納稅人身份、發(fā)票類型以及增值稅附加稅費情況，換算出評審價格，誰最低選擇誰！比價原則項目經(jīng)理可通過手機協(xié)同辦公系統(tǒng)的增值稅比價模塊進行比價。進項側(cè)管理要點-供應(yīng)商準(zhǔn)入一般計稅方式簽訂的合同重點關(guān)注以下內(nèi)容：含稅價格、不含稅價格、發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票）、取得發(fā)票時間及違約責(zé)任。進項側(cè)管理要點-合同管理一般計稅方式應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的預(yù)付款條件支付，并要求供應(yīng)商按合同約定的條款提供發(fā)票。應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的銀行賬戶進行付款。不得對未提供合格發(fā)票和未通過發(fā)票認(rèn)證的業(yè)務(wù)進行付款，防止出現(xiàn)發(fā)票不合格無法抵扣進項稅額的情況。進項側(cè)管理要點-付款管理一般計稅方式◎ 打印要清晰，且保持票面干凈、整齊,發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。◎ 發(fā)票抬頭應(yīng)為單位全稱，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在省、縣（市）區(qū)及***項目。◎ 取票后在開票之日起15天內(nèi)連同其他資料提交給財務(wù)部門。原則上應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票。進項側(cè)管理要點-發(fā)票管理一般計稅方式機械租賃費人工費材料費其他費用專業(yè)分包成本項目進項側(cè)管理要點-發(fā)票管理一般計稅方式人工費◎可取得勞務(wù)公司提供的抵扣稅率6%增值稅專用發(fā)票；◎也可按以下情況取得發(fā)票：支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用取得普通發(fā)票；勞務(wù)費扣除上述費用后的余額按5%取得增值稅專用發(fā)票。對個人勞務(wù)隊伍可采用通過四通勞務(wù)公司進行勞務(wù)派遣方式：優(yōu)先選擇有建筑勞務(wù)資質(zhì)的公司進行勞務(wù)分包，取得抵扣稅率11%的增值稅專用發(fā)票。進項側(cè)管理要點-發(fā)票管理一般計稅方式人工費進項側(cè)管理要點-發(fā)票管理一般計稅方式嚴(yán)格禁止各單位與勞務(wù)隊伍簽訂綜合單價合同，并以銷售材料（財務(wù)轉(zhuǎn)賬、計價表中扣除材料款）的方式?jīng)_抵工程款。勞務(wù)分包原則上為純勞務(wù)分包，不含小型機具和輔料；確實需要包含的，應(yīng)根據(jù)比價原則與不含輔料的情況進行對比最終確定。◎ 工程輔料及辦公用品應(yīng)通過惠采網(wǎng)電商平臺進行采購。其他材料取得抵扣稅率17%增值稅專用發(fā)票；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的原木和原竹取得抵扣稅率13%的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；材料費進項側(cè)管理要點-發(fā)票管理一般計稅方式不配備操作人員，應(yīng)取得抵扣稅率17%的增值稅專用發(fā)票。配備操作人員，應(yīng)取得抵扣稅率11%的增值稅專用發(fā)票；機械租賃費進項側(cè)管理要點-發(fā)票管理一般計稅方式選擇有相應(yīng)建筑資質(zhì)的公司進行專業(yè)分包，取得抵扣稅率11%的增值稅專用發(fā)票。專業(yè)分包進項側(cè)管理要點-發(fā)票管理一般計稅方式住宿費、檢測費、保險費、咨詢費、技術(shù)服務(wù)費、裝卸費、物業(yè)費：抵扣稅率6％。運輸、房屋租賃費：抵扣稅率11％；辦公費、油料、設(shè)備租賃維修、電費：抵扣稅率17%；其他費用進項側(cè)管理要點-發(fā)票管理一般計稅方式業(yè)務(wù)招待費、機票、車船費，用于職工的集體福利費、排污費、征地拆遷費等。不可抵扣事項進項側(cè)管理要點-發(fā)票管理一般計稅方式集團公司財務(wù)部制作如有疑問，請與財務(wù)部聯(lián)系聯(lián)系電話：021-66119159祝各位項目經(jīng)理在營改增工作中把握機遇、迎難而上、提質(zhì)增效、再創(chuàng)輝煌！
皖公網(wǎng)安備 34010402701575號
