076 稅收對成長型企業(yè)的重要性（3） 《成長企業(yè)的管理》第十四章第一節(jié) 稅收 成長型 成長 企業(yè) 重要性 掃一掃分享 立即制作 發(fā)布者：德勤企業(yè)咨詢（上海）有限公司深圳分公司 發(fā)布時間：2016-09-06 版權(quán)說明：該作品由用戶自己創(chuàng)作，作品中涉及到的內(nèi)容、圖片、音樂、字體版權(quán)由作品發(fā)布者承擔(dān)。 侵權(quán)舉報 《成長企業(yè)的管理》第十四章第一節(jié)H5，H5頁面制作工具歡迎來到德勤企業(yè)成長學(xué)院微課堂稅收對成長型企業(yè)的重要性（3）稅務(wù)管理上市過程中應(yīng)關(guān)注的事項上市之路成長型企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境和稅務(wù)挑戰(zhàn) 每一個高速成長的企業(yè)都會逐漸認識到，企業(yè)的很多決策都需要財務(wù)分析的支持，而稅收成本稅務(wù)決策作為決策成本和方案實施成本的重要部分，又往往在財務(wù)分析中占據(jù)決定性地位。目前，由于很多成長型企業(yè)缺少對諸如“稅務(wù)能為企業(yè)發(fā)揮哪些作用”、“如何利用稅務(wù)政策實現(xiàn)企業(yè)成長目標(biāo)”等問題的了解，決策者在進行重要決策時常常感到無所適從，或僅憑經(jīng)驗和感覺盲目拍板。這樣一來，企業(yè)在日漸復(fù)雜的稅收制度以及不斷變革的稅收法規(guī)面前難免面臨界雙重因難：一方面無法完成稅務(wù)合規(guī)義務(wù)，產(chǎn)生種種稅務(wù)風(fēng)險；另一方面難以進行合理決策，無法提升 稅務(wù)管理效率。德教授：在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，遵循稅務(wù)合規(guī)并充分配合現(xiàn)有的稅務(wù)政策實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，對很多成長型的企業(yè)來說是一個難題。小勤：如何建立適合自身發(fā)展階段要求的稅務(wù)政策與稅務(wù)內(nèi)控制度呢？ 案例：在全球化時代，任何企業(yè)都會面臨復(fù)雜的稅務(wù)問題但是在平臺提供商首次向王先生的團隊支付分成收入時 ，告知王先生根據(jù)美國相關(guān)稅收規(guī) 定 ，其絕大部分收入將被扣繳 30% 的預(yù)提所得稅。由于王先生此前不了解美國稅法，在合作協(xié)議中并未約定誰來承擔(dān)稅金。平臺提供商非常強勢，王先生的團隊只能接受這一安排，自行承擔(dān)了全部的稅金。但是這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來不小的壓力。王先生曾在國內(nèi)知名游戲公司擔(dān)任開發(fā)項目總監(jiān)，后獨立創(chuàng)業(yè)。最近他的團隊成功開發(fā)了一款移動終端在線游戲，并取得某國際知名移動互聯(lián)網(wǎng)平臺的認可。在北美和歐洲開展運營后，市場反響十分良好，預(yù)計很快可收回開發(fā)成本。王先生準(zhǔn)備將所得資金投入下一個開發(fā)項目，并已經(jīng)開始和合作方開展談判。 案例：稅務(wù)機關(guān)不是企業(yè)稅務(wù)問題的唯一關(guān)注者在收購過程中，德國公司引入了專業(yè)的稅務(wù)盡職調(diào)查團隊，并發(fā)現(xiàn)在張先生收購甲公司前后，該公司存在多項拖欠稅款，將應(yīng)資本化的開支以費用列支以及不合理享受稅收優(yōu)惠的情況。德國公司以此為契機要求張先生及其他股東就潛在的應(yīng)交稅款提供擔(dān)保，或調(diào)整公司收購估值 。結(jié)果甲公司的股權(quán)售價被嚴重影響。張先生是一位中國公民，長期在一家國有企業(yè)從事潤滑油添加劑的研發(fā)工作，并在業(yè)余時間開發(fā)完成了數(shù)項專利技術(shù)。2011年，張先生和某風(fēng)險投資公司合伙創(chuàng)業(yè)，以現(xiàn)金加專利技術(shù)的方式收購了一家已具備相關(guān)生產(chǎn)條件的甲公司，并迅速投入運營。2013年初，一家德國公司看中了甲公司產(chǎn)品的技術(shù)潛力，希望以高額溢價出資收購張先生的股權(quán)。近年來我國正在大力進行稅務(wù)制度改革與完善，稅務(wù)機關(guān)對于涉稅事項的征管與稽查日漸嚴格。同時，在實務(wù)操作中，稅務(wù)機關(guān)擁有一定的稅收執(zhí)法裁量權(quán)，在具體稅務(wù)不合規(guī)行為上的處罰力度存在較大差異，企業(yè)可能因不合規(guī)行為而面臨高 額罰單。 案例：稅務(wù)機關(guān)加大對企業(yè)涉稅事項的監(jiān)管力度稅務(wù)機關(guān)要求B公司對于其組織架構(gòu)、總經(jīng)理職責(zé)等做進一步的說明，并深入企業(yè)進行實地調(diào)查。經(jīng)調(diào)查，主管稅務(wù)機關(guān)認為，日本A公司向錦州市B公司的人員派遣構(gòu)成了日本A公司在我國境內(nèi)的常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)該依法繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)根據(jù) 《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》等文件規(guī)定，核定其適用利潤率為30%，要求其按照國家稅務(wù)總局［2009］第19號令的要求進行企業(yè)所得稅納稅申報。截至 2012年 9月底，該常設(shè)機構(gòu)共入庫企業(yè)所得稅118890.45萬元，對企業(yè)的現(xiàn)金流量和運營活動產(chǎn)生了巨大影響。2005年，廣州市某電氣集團與日本A公司合資，租用錦州市某公司廠房，成立了錦州市B公司。該公司引進日本A公司先進的制造設(shè)備與生產(chǎn)工藝，嚴格按照A公司的管理模式，向中國市場提供高品質(zhì)的電氣產(chǎn)品。隨著涉稅事務(wù)越發(fā)復(fù)雜，企業(yè)考慮尋求稅務(wù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)支持的需求越發(fā)迫切。但是，我國稅務(wù)專業(yè)服務(wù)市場尚不成熟，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管體系有待完善，稅務(wù)專業(yè)服務(wù)的質(zhì)量參差不齊。由于接受低質(zhì)量服務(wù)的機會成本相對較大，目前企業(yè)購買的稅務(wù)服務(wù)以基本涉稅事務(wù)為主，系統(tǒng)綜合性的稅務(wù)咨詢服務(wù)較少。由于稅收具有取之于民，用之于民的特征，近些年來，社會環(huán)境對稅務(wù)合規(guī)的關(guān)注度越來越高。在稅收違法案件的查處過程中，很大一部分是舉報案件：因為感覺受到企業(yè)不公正的待遇而通過媒體或其他渠道進行舉報；商業(yè)合作伙伴因為利益上的矛盾舉報合作方；競爭對手之間的舉報；股東成員內(nèi)部舉報……對于各種層出不窮的稅務(wù)舉報，輔之互聯(lián)網(wǎng)的迅捷傳播，舉報案件一旦發(fā)生，不僅會給企業(yè)帶來稅務(wù)方面的影響，也會給企業(yè)股票價格甚至企業(yè)形象帶來沖擊，從而極有可能給公司的整體運營帶來巨大的負面影響。 案例：稅務(wù)舉報會對企業(yè)的形象帶來巨大沖擊盡管事實究竟如何尚待明確，然而隨著事件迅速擴散，該公司半個交易日股價大跌接近 20%，給公司帶來巨大損失。據(jù)香港一家媒體的報道稱，國家稅務(wù)總局收到一封關(guān)于國內(nèi)知名企業(yè)涉嫌偷稅的舉報信，涉及的稅款金額龐大，對此國家稅務(wù)總局已下令各地稅務(wù)機關(guān)展開調(diào)查，并對該企業(yè)所在行業(yè) 展開調(diào)查。成長企業(yè)的管理德勤企業(yè)成長學(xué)院德勤企業(yè)咨詢（上海）有限公司胡家威 殷亞莉歐振興 張寶云王拓軒 張廣達許堅真 周錦昌周梓滔感謝收看我們精心為您制作的微課堂如果您喜歡我們的課程請掃描上方二維碼關(guān)注德勤DGA學(xué)院并推薦給朋友
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